Precios y rentabilidad
Factura de autónomo: IVA e IRPF
Calcula el IVA repercutido, la retención de IRPF y el total de tu factura a partir de la base imponible, o averigua qué base imponible necesitas para llegar a un total de factura concreto. Sin asumir ningún porcentaje por defecto: compruébalo siempre para tu caso.
Desglose de la factura
El total de la factura es lo que se cobra o se paga, no lo que finalmente te llevas tú a nivel personal ni tu beneficio: de la base imponible aún saldrán tus gastos, y la retención de IRPF es solo un pago a cuenta, no el impuesto definitivo de tu declaración de la renta.
Qué es la base imponible
La base imponible es el precio de tu servicio o producto antes de aplicar el IVA y antes de restar la retención de IRPF: es la cifra sobre la que se calculan ambos. No es lo mismo que el total de la factura (lo que se cobra o se paga) ni que tu beneficio: de la base imponible todavía tienes que descontar tus propios gastos para saber cuánto ganas realmente con ese servicio.
Cómo se calcula el IVA de una factura
El IVA repercutido se calcula multiplicando la base imponible por el tipo de IVA aplicable, y se suma al total: es un impuesto que tú recaudas de tu cliente por cuenta de Hacienda, no un ingreso tuyo. Los tipos vigentes en España son el general (21 %), el reducido (10 %) y el superreducido (4 %). Además, existen operaciones exentas, no sujetas, o sujetas a un tipo del 0 %: son supuestos fiscales distintos, aunque en los tres casos no se repercuta ninguna cuota de IVA. Qué tipo (o qué supuesto) corresponde a cada operación concreta depende de la naturaleza del bien o servicio, según la normativa del IVA (Agencia Tributaria, “Tipos impositivos de IVA”).
Cómo funciona la retención de IRPF
La retención de IRPF es un pago a cuenta del futuro IRPF del autónomo: el cliente resta ese porcentaje de la base imponible y lo ingresa directamente en Hacienda en nombre del profesional, en lugar de pagárselo a él. Solo se aplica en determinados supuestos (típicamente, facturas de actividades profesionales a otras empresas o profesionales) y con determinados porcentajes: con carácter general, el 15 % de la base imponible; y el 7 % durante el año de inicio de la actividad profesional y los dos siguientes, siempre que no se hubiera ejercido actividad profesional alguna en el año anterior, entre otros supuestos concretos regulados por la normativa (artículo 101.5 de la Ley del IRPF y artículo 95 de su Reglamento; Agencia Tributaria, “Cuadro. Relación de tipos de retención”). Esta calculadora no decide si tienes derecho al 7 %: aplica el porcentaje que tú indiques, así que comprueba tu situación antes de facturar.
Diferencia entre IVA e IRPF en una factura
IVA
Se suma a la base imponible. No es dinero tuyo: lo recaudas de tu cliente y lo liquidas periódicamente con Hacienda (declaraciones trimestrales de IVA). Aumenta el total que paga el cliente.
IRPF
Se resta de la base imponible. Sí es dinero tuyo, pero tu cliente lo ingresa directamente en Hacienda a cuenta de tu futura declaración de la renta, en vez de pagártelo a ti. Reduce el total que recibes ahora, aunque no es un gasto: es un adelanto de tu propio impuesto.
Ejemplo de factura
Facturas un servicio profesional con una base imponible de 1.000 €, IVA general del 21 % y retención de IRPF del 15 % (el tipo general para actividades profesionales).
- Base imponible: 1.000 €.
- IVA repercutido: 1.000 € × 21 % = 210 €.
- Retención de IRPF: 1.000 € × 15 % = −150 €.
- Total de la factura: 1.000 € + 210 € − 150 € = 1.060 €.
Tu cliente te paga 1.060 €. De esos 1.060 €, 210 € son IVA que tendrás que liquidar con Hacienda, y los 150 € de retención ya los ha ingresado tu cliente en tu nombre: no los recibes ahora, pero cuentan a tu favor cuando hagas la declaración de la renta.
Cómo calcular una factura si conoces el total que debe pagar el cliente
A veces conoces el importe total que tu cliente debe pagar (por ejemplo, porque lo habéis pactado así) y necesitas averiguar qué base imponible poner en la factura para que, después de sumar el IVA y restar la retención, el total coincida exactamente con esa cantidad. El modo “Calcular desde el total de factura” de esta calculadora despeja esa base imponible por ti, incluyendo el caso de porcentajes personalizados: es la misma lógica que usan cuánto debo vender para ganar X o el precio por hora para autónomos, aplicada aquí a una factura concreta con IVA e IRPF. Ese total es lo que paga el cliente, no tu beneficio ni el dinero que finalmente te queda a ti: de la base imponible resultante aún saldrán tus propios gastos, y la retención de IRPF es solo un pago a cuenta de tu impuesto, no el impuesto definitivo.
Las fórmulas
IVA repercutido = base imponible × tipo de IVA
retención de IRPF = base imponible × tipo de retención
total factura = base imponible + IVA repercutido − retención de IRPF
Para el modo “Calcular desde el total de factura”, esa misma fórmula se despeja para la base imponible:
base imponible = total deseado / (1 + tipo de IVA − tipo de retención)
Si el tipo de retención iguala o supera al 100 % de la base más el IVA (por ejemplo, IVA 0 % y retención 100 %), ese denominador es 0 o negativo y no existe ninguna base imponible finita que resuelva la ecuación: la calculadora lo detecta y muestra un mensaje explicativo en vez de un resultado sin sentido.
Limitaciones de esta calculadora
Esta herramienta aplica los porcentajes de IVA y de retención de IRPF que tú introduces: no determina qué tipo de IVA corresponde a tu actividad, ni si tienes derecho a la retención reducida del 7 % o a cualquier otro supuesto especial, ni calcula el IRPF definitivo de tu declaración de la renta (que depende de todos tus ingresos y deducciones del año, no solo de esta factura). Tampoco modela otras cuestiones como recargo de equivalencia, inversión del sujeto pasivo, operaciones intracomunitarias o exportaciones. No sustituye el asesoramiento de una gestoría o asesoría fiscal: consulta siempre la normativa vigente o a un profesional para tu caso concreto.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula una factura con IVA e IRPF?
Se parte de la base imponible, se suma el IVA repercutido (base × tipo de IVA) y se resta la retención de IRPF (base × tipo de retención): total factura = base + IVA − retención. Ambos porcentajes se calculan siempre sobre la misma base imponible, no uno sobre el otro.
¿El IRPF se calcula antes o después del IVA?
Ninguno de los dos se calcula «sobre» el otro: tanto el IVA como la retención de IRPF se calculan de forma independiente sobre la base imponible original. Lo único que cambia es que el IVA se suma y la retención se resta al calcular el total.
¿Todas las facturas de autónomos llevan IRPF?
No. La retención de IRPF solo se aplica en determinados supuestos, típicamente cuando un profesional (no todas las actividades económicas) factura a una empresa u otro profesional. Muchas facturas, sobre todo a particulares o de actividades no profesionales, no llevan retención.
¿Todas las facturas llevan IVA?
No. Existen operaciones exentas, no sujetas, o sujetas a un tipo del 0 % (por ejemplo, ciertos servicios sanitarios, educativos o financieros, o las entregas intracomunitarias), en las que no se repercute IVA. Son supuestos fiscales distintos entre sí, aunque el resultado numérico sea el mismo: por eso esta calculadora etiqueta esa opción como “Sin IVA / 0 %” en vez de asumir siempre el 21 %, pero no determina cuál de esos supuestos corresponde a tu operación. Compruébalo antes de facturar.
¿Cuándo se aplica una retención del 7 %?
Entre otros supuestos, durante el año de inicio de una actividad profesional y los dos siguientes, siempre que el profesional no hubiera ejercido actividad profesional alguna en el año anterior (artículo 101.5 de la Ley del IRPF). Consulta la normativa vigente o a tu asesoría para confirmar si te corresponde: esta calculadora no lo decide por ti.
¿Cuál es la diferencia entre base imponible y total de factura?
La base imponible es el precio del servicio antes de impuestos. El total de la factura es lo que realmente se cobra o se paga, después de sumar el IVA y restar la retención de IRPF. No confundas ninguno de los dos con tu beneficio: de la base imponible aún restan tus propios gastos.
¿La retención de IRPF es el impuesto definitivo que pagaré?
No. La retención es solo un pago a cuenta de tu IRPF, que se descuenta del impuesto final que resulte en tu declaración de la renta anual. Ese impuesto final depende de todos tus ingresos, gastos deducibles y circunstancias personales del año, no solo de esta factura: puede salir a devolver o a pagar según cuánto se haya retenido en total frente a lo que realmente corresponda.
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